‘Belangrijk voor zzp’ers’ volgens de Belastingdienst

Laatste update 5 december 2023 om 08:41

De Belastingdienst beoordeelt een aantal zaken als ‘belangrijk’ om als ondernemer te (kunnen) functioneren. Hieraan worden eisen gesteld vanuit de wet- en regelgeving. Het is dus belangrijk dat je hiermee aan de slag gaat/bent. In dit artikel gaan we in op de vraag: wanneer kun je als zzp’er worden gezien als ‘ondernemer voor de inkomstenbelasting’? Puntje vooraf… gegarandeerd zelfstandig zul je onder de huidige wetgeving nooit worden. Wil je hier meer over lezen? Klik hier.

Je kunt dus door de Belastingdienst worden gezien als ‘ondernemer voor de inkomstenbelasting’; geen garantie. Maar je kunt er wel voor zorgen dat je de kans zo groot mogelijk maakt. Hoe? Door onder meer aandacht te besteden aan de volgende punten:

Organiseer kapitaal en arbeid

Dit gaat in op een praktisch punt dat geldt bij je ondernemerschap; verricht je daadwerkelijk arbeid om aan omzet te komen? Heb je een bedrijfs- of werkruimte? Maak je facturen en komt het voor dat je moet wachten op je geld? Geef je geld uit waardoor je kosten maakt om aan je omzet te komen? Doe je weleens investeringen? Al deze onderdelen zeggen iets over de opbouw tussen uitgaand en binnenkomend kapitaal én de prestatie die je daarvoor levert.

Zorg voor voldoende omzet

Als ‘ondernemer voor de inkomstenbelasting’ heb je recht op allerlei kortingen en regelingen. Dit kost de schatkist geld. Je moet dus bewijzen dat je daadwerkelijk de omzet draait die bij een ondernemer past. Ligt die omzet te laag, dan loop je de ondernemersaftrek mis. De werkzaamheden kunnen dan worden gezien als  nevenactiviteiten; formeel heet dat ‘Resultaat uit Overige Werkzaamheden’. De Belastingdienst heeft een handige tool gemaakt waarin je de eigen situatie kunt invullen.

Maak winst

Start je een onderneming en maak je gedurende langere tijd veel kosten zonder dat daar omzet tegenover staat? Dat lijkt niet op ondernemerschap maar meer op een verkapte aftrekpost. De Belastingdienst ziet graag dat je een redelijke kans maakt om meer geld te verdienen dan dat je uitgeeft. Winst dus!

Loop ondernemersrisico

Kwetsbaarheid hoort volgens de fiscus bij ondernemerschap. Een aantal voorbeelden:

• gemaakte omzet die je wel factureert maar waarbij je moet wachten op je geld;
• een Ming vaas die je omgooit tijdens het werk en waarvoor je aansprakelijk wordt gesteld voor de schade;
• het inschakelen van een incassobureau omdat de factuur niet wordt voldaan.

Het zijn zaken waarvan je als ondernemer gruwelt maar waarmee je helaas ook te dealen hebt. Wil je zekerheden? Ga dan in loondienst werken. Wil je ondernemen? Dan loop je nou eenmaal risico en gaan er ook dingen fout; ingecalculeerd risico lopen is onderdeel van je eigen bedrijf.

Voer werkzaamheden zelfstandig uit

Een moeilijk punt voor de zzp’er in de zorg. Zo is het in de praktijk vaak moeilijk, of soms onmogelijk, om geen praktische sturing te krijgen tijdens je werkzaamheden. En dat terwijl dit van een zzp’er eigenlijk wel wordt verwacht. Dit onderdeel blijft een ongelooflijk ingewikkeld punt voor de zelfstandige en zal dan ook op allerlei manieren verdedigd moeten worden. Denk hierbij onder meer aan het gebruik van goede contracten.